在其他国家购买货物时必须缴纳进口增值税。要开始在国外开展业务，有必要了解我们必须遵守的法规，以避免陷入税收和财务问题。在本文中，我们将尝试通过解释它是什么、何时应用以及如何处理进口增值税来阐明一些情况。
什么是进口增值税？
进口增值税是货物进口商必须缴纳的增值税。进口增值税的一般税率为 21%，但也有 10% 的减税和 4% 的超减税率，具体取决于购买的产品类型。增值税法第 91 条规定了不同的税种。
对于远程销售货物，增值税法第九章第十一章第四节规定了特殊进口制度。
什么是进口？
如果我们想知道对进口征税的增值税（增值税）会发生什么，我们必须明确我们所指的内容：进口是指在任何非欧盟国家/地区获得的产品的任何入境*。 （注意！根据第 6 条指令 2006/112/EC，就税收而言，加那利群岛、休达或梅利利亚不是共同体成员）。该定义适用于物理操作和在线操作。
*自 2021 年 1 月 1 日起，英国不再是欧盟的一部分。
进口增值税 - 随商品一起运输
因此，必须明确的是，如果我们在欧盟任何国家购买商品，则不被视为进口，在这种情况下，我们必须遵守共同体间增值税规定。
购买该产品的人被视为进口商，无论是公司、个体经营者还是个人，并且必须作为纳税人处理、管理和结算该税款。
在开始将货物进口到西班牙之前您应该了解什么
正如我们所说，任何非欧盟购买的 主席电邮清单 货物都被视为进口，因此无论增值税结算如何，在海关当局面前必须满足一些先决条件：
获得原产地证明以支付关税。
拥有分销公司提供的包含所有完整数据的商业发票。
了解产品的特性。
其单价。
拥有与进口产品清单相关的信息。
还需要来自原产地承运人的文件来证明货物付款并保证其交付。您可以通过以下链接查看西班牙对应的法规：AEAT海关法规。
进口增值税方案
来源：AEAT
我们还必须考虑我们进口的货物在进入欧盟后是否仍保留在免费仓库中。在这种情况下，当导入离开该区域时将被视为有效。
进口增值税如何计算
在计算税基时，需要明确的是，我们不仅要考虑卖方发票上出现的货物成本价，还必须包括与运营相关的其他费用。
征收进口增值税的税基由购买货物的价格和与购买过程相关的费用组成。这些都是：
商品价值
保险费用、运费和关税已付
任何其他费用或报关代理费用
进口增值税的结算必须根据海关关税立法或本法第 167 条之二（如适用）进行。进口增值税必须向关税管理员结算，但您可以选择按月通过电子方式执行该程序的特殊申报方式。
还有其他豁免原因，首先与个人在搬家、婚姻、学生、继承和第二居所方面 的个人交易有关。
对于不构成商业影响的小型和非经常性运输也有豁免。
进口增值税计算实例
假设我们从第三国（欧盟以外）进口产品并在西班牙各地分销，我们知道以下信息：
计算进口增值税的税基将是所有这些费用的总和，因此，将为 158 欧元。如果我们假设增值税为 21%（取决于进口商品的类型），海关代理将向我们发送 8 欧元的关税以及 33.18 欧元的增值税。
一旦结算，我们还必须添加并结算海关管理费，该费用也需缴纳 21% 的增值税。如果这些是 20 欧元，我们必须支付 4.2 欧元的增值税。
我们总共将有 178 欧元的费用进入我们的损益账户，并且我们将缴纳 37.38 欧元的增值税。
社区内操作：它们是什么以及如何处理？
共同体内增值税适用于欧盟国家之间的商品和服务交易。该增值税的规定允许在欧盟境内运营的公司和个体经营者在开具发票时无需添加增值税。
一般而言，向个人交付的货物在原产国（进行交付的商人）征税，而向公司和自营职业者（纳税人）交付的货物在目的地国即进口商征税。 2021年，电子商务增值税发生了一些变化。
在社区内运营商注册表中注册
要获得增值税豁免，必须在AEAT电子总部（表格 036 ）以电子方式请求在社区内运营商 (ROI) 注册处进行注册，并在发票上反映此注册号。如果您没有在 ROI 中注册，则始终需要添加增值税，因此，作为商品的买家，我们将为产品支付更多费用。
这些社区内的业务还必须使用 349 表格向税务局报告，注明购买和销售的金额。根据总业务量，该申报可以是年度申报，也可以是每月、双月或季度申报。
农业、畜牧业和渔业特别制度所涵盖的纳税人对于用于发展其活动的货物不受社区内经营的规定的约束。此外，不作为企业家的法人实体以及专门从事不产生全部或部分减税权利的业务的纳税人。对于这些豁免，年度运营总额必须低于 10,000 欧元。
如果我们进口到休达和梅利利亚会怎样？
加那利群岛、休达和梅利利亚被视为第三国，因为这些领土都有自己的间接税。其应用和功能与增值税类似，但有自己的规定。尽管来自半岛的业务被视为国内贸易，但在税收层面上，它们必须被视为与第三方的进口。
在休达和梅利利亚，以市政为基础征收生产、服务和进口税 (IPSI)，因此从这些城市的进口商品无需缴纳此税。
根据3月25日第8/1991号法律，尽管税种不同，但该税项的适用总体上遵循增值税法规。从半岛进口的产品免征IPSI，但不免征增值税，并将受到海关机构的同等对待，结算相应的增值税和关税。